承德应用技术职业学院
内部控制体系建设工作实施方案
根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号）、教育部《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅【2016】2号）和财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会【2017】1号）等文件要求，为有效推进我院内部控制建设，特制定本方案。
一、学院内部控制建设意义
全面实施高职院校经济活动内部控制是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代大学制度的必然要求。为了提高办学效益，保障高校办学目标的实现，加强内部控制建设已成为高校的一项紧迫任务。通过开展学院内部控制建设，将学院发展战略、治学理念、管理要求融入学院治理、岗位授权、制度规范和业务流程。以风险评估、流程管理、信息沟通、有效性评价、缺陷改进等任务为抓手，切实增强全校教职工的全局意识、责任意识、服务意识和忧患意识，促进学院治理水平全面提升，为创建特色高职院校提供有力保证。
二、学院内部控制建设目标
总体目标：紧紧围绕学院办学目标和事业发展规划，通过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险等多种形式形成学院可持续发展的制度环境。
具体目标：学院开展内部控制工作将以预算为主线，以资金管理为中心，针对具体的预算收支、采购、资产、项目、合同、科研等经济业务活动，梳理业务流程，明确业务环节，通过分析风险隐患，完善风险评估机制，提出有效的风险防控措施，部署运行内部控制信息系统，建立与学院发展相适应、可落地的经济活动内部控制体系，可达到以下目标：
（一）合理保证经济活动合法合规。
（二）合理保证各项资产安全和使用有效。加强资产过程的控制管理，以保证资产的安全和有效使用，提高使用效率。
（三）合理保证财务信息真实完整。合理保证财务信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
（四）提高资金使用效率。合理分配资金，为完成各项工作任务提供资金保障，不断提高资金使用效益。
（五）有效防范舞弊和预防腐败。完善决策权、执行权和监督权三权分离的机制，充分发挥内控的制衡原理和流程控制作用，有效防范舞弊和预防腐败。
三、学院内部控制建设原则
（一）全面性原则。学院应建立贯穿各项经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制体系，实现对各经济活动的全面控制。从范围上覆盖学院各项核心经济活动，从流程上将内部控制的制衡机制和控制措施渗透到经济活动的决策、执行、监督、评价和反馈等各个环节，避免内部控制出现漏洞。
（二）重要性原则。内部控制建设需在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要经济活动，对可能存在重大风险的环节采取更为严格的控制措施，确保重大风险领域不存在重大缺陷。
（三）制衡性原则。内部控制应当在学院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，保证不相容机构、岗位和人员的相互分离和制约。
（四）适应性原则。紧密结合外部政策规定、形势变化以及学院管理变革要求，全面归纳、整合提升总结内部控制建设经验与成果，强化内部控制评价，持续推动改进与完善，逐步建成全员参与、全面覆盖、全程管控的内部控制体系。
四、学院内部控制建设内容
根据《行政事业单位内部控制规范》要求，应从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制建设。一是建立并组织实施适合学院实际情况的内部控制体系，包括学院经济活动的决策、执行和监督相互分离；建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制等。二是梳理学院各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略；在此基础上，根据国家有关规定，建立健全学院各项内部管理制度，并督促相关工作人员认真执行。三是进一步强化内部控制建设，提高学院管理服务水平和风险防范能力，促进学院可持续、健康发展，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法治校、推进廉政建设中的重要作用。
（一）单位层面
以学院最新的“三定方案”为准，建立内部控制的组织架构，明确各职能部门的职能职责、岗位设置及岗位职责，重点关注学院的“三重一大”及决策机制的建立与执行情况。通过“分事行权、分岗设权、分级授权”等建立内部控制的工作机制，对内部控制工作关键岗位工作人员的要求、编制财务信息的要求和运用现代科学技术手段加强内部控制。
（二）业务层面
1.预算业务管理：梳理预算编制、调整、执行、决算、预算事前评估、预算事后评价业务流程；建立健全预算管理制度；建立内部预算编制、预算执行、财务管理、资产管理、人事管理、项目管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；逐步建立全过程预算绩效管理机制等。
2.收支业务管理：梳理收支业务流程包括：财政补助收入流程、一般经费支出、项目经费支出、重大项目支出等各项费用支出审批流程；建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全支出内部管理制度等。
3.政府采购业务管理：梳理政府采购业务包括：公开招标、邀请招标、竞争性磋商、竞争性谈判、单一来源采购、询价等政府业务流程；建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4.资产管理：梳理资产管理业务流程包括：现金管理、支票管理、公务卡管理、固定资产管理、无形资产管理、对外投资管理等业务流程；建立健全货币资金、实物资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物动态管理等。
5.建设项目：梳理建设项目业务流程包括：项目立项、项目预算、项目结算、项目验收、项目转固、项目档案归档等业务流程；建立健全建设项目内部管理制度、与建设项目相关的议事决策机制、与建设项目相关的审核机制；建立健全建设项目相关档案管理机制。
6.合同管理：梳理合同管理业务流程包括：合同的修订、合同执行、合同纠纷处理、合同归档等业务流程；建立健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。
（三）内部控制评价与监督
1.学院建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。
2.内部审计部门应牵头组织对学院的内部控制情况全面、系统和客观的自我评价。内部控制自我评价一般每年一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重在变化的，应及时对内部控制进行重估。
3.内部控制自我评价的内容主要包括：内部控制工作的组织、机制的建立、内部控制制度的建立健全和有效运行，内部控制关键岗位及人员的设置情况，信息内部公开等。
4.通过自我评价及时发现内部控制存在的问题，出具书面自我评价报告，交由内部控制领导小组进行专题研究，责成相关部门进行整改。内部审计部门对整改结果进行持续跟踪，并将整改结果纳入自我评价报告中补充完整。
五、学院内部控制方法
学院内部控制在制衡的基础上，按照规范流程进行管理，在流程上严格遵循如下控制方法：
（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）归口管理。根据实际情况，成立了相应的项目管理部门，按照权责对等的原则，对有关经济活动实行归口统一管理。
（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
（六）会计控制。建立健全学院财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
（七）单据控制。要求学院根据国家有关规定和学院的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和学院的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
内控的核心是“制衡”，在所有业务流程中都应遵照制衡性原则，杜绝学院“一支笔”“一言堂”等情况；内控的基础是“风险”管控，应通过以上八种控制方法，结合学院实际情况，制订切实可行的内控制度，以实现内部控制目标。
六、组织体系与职责
学院建立“统一领导、责任部门主抓和相关部门配合”的内部控制建设与实施的工作机制。
成立内部控制领导小组，负责领导学院内部控制建设工作，主要职责为规划和制定学院内部控制建设的基本思路、工作重点、建设计划等；组织全校开展内部控制建设；建立健全学院内部控制建设组织体系，推动内部控制建设工作常态化开展。
组 长：卜立新 王兴华
副组长：刘俐宏 王亚茹 张新启 王海鹏 侯鸿昌
成 员：王欣 财务处处长
司瑞彪 党政办公室主任
陈权 纪检监察室书记
姜文焕 组织人事处处长
李海平 后勤处处长
姜涛 筹建办公室负责人
杨近明 图书馆馆长
黄丽丽 科研处主任
成立内部控制实施小组由财务处牵头，党政办公室、纪检监察室、组织人事处、后勤处、筹建办、图书馆、科研处、网络信息中心等部门分工合作，共同组建，内部控制实施小组设在财务处。在内部控制领导小组领导下，组织开展内部控制体系建设实施方案的落实，负责全校内控建设的督促、指导、检查等工作。
（一）财务处为内控体系建设工作牵头部门
主要职责：研究起草学院内部控制体系建设实施方案及工作计划；组织实施内部控制体系建设实施方案；负责预算控制、收支控制、货币资金控制等方面的风险评估、制度建设、业务流程梳理和实施整改；负责起草学院内部控制建设工作报告。
（二）后勤管理处
负责政府采购、国有资产、建设项目等方面的风险评估、制度建设、业务流程梳理和实施整改。
（三）组织人事处
负责部门岗位职责、不相容岗位的防控检查及实施整改。负责关键岗位人员管理、培训、职业道德等业务梳理。
（四）网络信息中心
牵头负责内部控制信息化建设，对各业务归口内部控制工作提供技术支持。
（五）图书馆
协助后勤管理处针对图书资料流程梳理和风险管控，完善制度。
（六）科研处
负责重点关注科研项目的申请、立项、执行、验收、结项结账、成果保护等关键环节可能存在的风险点，制度建设、流程梳理和实施整改。
（七）纪检监察室
负责内控体系建设过程中的监督检查，确保按既定的实施目标、实施方案完成内控体系建设,，按内控规范要求监督检查内控执行落实情况。
七、工作步骤与时间安排
学院内部控制建设工作分为工作准备阶段、调研诊断阶段、体系建设和评价监督四个阶段。
（一）工作准备阶段（5月10日－5月20日）
1.成立内部控制领导小组、内部控制工作小组、内控监督评价小组，全面负责内部控制建设的实施。
2.内部控制实施小组根据项目建设目标，明确项目建设内容及覆盖范围，形成完整明确的《内部控制建设实施方案》。
3.开展学院内部控制规范宣传培训。着力加强舆论宣传引导，尽快让内部控制的理念深入人心，在学院形成注重风险防范、强化责任意识的风气，为贯彻实施内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境。培训内容紧贴实务，重在指导学院内控建设的实务操作，确保培训工作取得实效。
（二）调研诊断阶段（5月21日－8月10日）
1.资料收集与分析
通过收集学院与内控相关的资料，充分了解学院现行管理的实际情况以及各部门职能、岗位设置及业务开展情况，以确保调研充分完整。
2.访谈调研
主要是根据收集资料，确认部门职能、岗位职责等。通过业务流程调研明确梳理经济活动、职能业务的流程图、整理相关制度，做到制度与流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确。有制度无流程的，根据制度整理出流程；有流程无制度的，根据流程和现有管理要求草拟制度；既无流程又无制度的，根据实际执行的流程和要求整理出流程并草拟制度。
3.风险评估
各部门针对梳理出的流程、制度等，结合实际执行效果，查找风险点，完善风险防控措施。
4.调研报告与确认
根据调研结果生成调研报告，报告将充分反映调研的成果，并将学院运行中存在的问题提出合理化完善建议，各部门将对报告中的业务流程、风险点、控制措施予以确认，形成内控手册的基础资料。
（三）体系建设（8月11日－9月11日）
1.制定《内部控制规范手册》初稿
内部控制实施小组汇总整理学院层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，根据《内控规范》要求整理形成《内部控制规范手册》。
2.《内部控制规范手册》沟通完善
各部门对形成《内部控制规范手册》加以审阅，提出修改意见或建议，内部控制实施小组将意见汇总报内控领导小组审批后进行统一修订完善，形成《内部控制规范手册（试行版）》
3.完善《内部控制制度汇编》
内部控制实施小组根据确认的《内部控制规范手册》完善相关制度并形成《内部控制制度汇编》，与《内部控制规范手册》形成合力。
内部控制实施小组在流程梳理和优化的基础上，对相关制度进行全面整理和完善。优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施；对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；对不在预算控制之内的经济活动，要纳入预算控制；未建立资产日常管理制度和定期清查机制的，要建立完善相关制度；对财务会计控制不严密的，要完善控制制度；对未使用统一表单和票据的，要设计并统一；对于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。
各部门对《内部控制制度汇编》进行审阅，提出修改意见或建议，统一上会后形成《内部控制制度汇编》落地执行。
4.成果确定
最终确认建设成果，统一上会后，学院负责人签字，发布执行。
（四）评价监督
学院在内控建设过程中明确后续内控的执行与监督评价，确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
随着内部管理水平的不断提高和内外部环境的不断变化，内部控制的具体内容需要不断丰富和完善。通过定期风险评估和内控有效性的自我评价，发现并控制新的风险点，持续改善内部控制环境，修订《内部控制规范手册》并执行。
八、工作要求
（一）加强组织领导
切实加强对学院内部控制建设的组织领导，学院各部门要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，站在促进学院事业健康发展的高度，把强化内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心组织落实，将内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。
（二）深入宣传教育
学院各部门要加大宣传力度，强化内部控制的必要性和紧迫性，引导广大教职工自觉提高风险防范意识，确保经济活动规范有序运行，为学院全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。
（三）抓好贯彻落实
学院各部门主要负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。按照学院推进内控建设工作方案的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备工作人员，充分利用信息化手段，有力推动本部门内部控制建设。
